Verlaagd btw-tarief 6% voor afbraak en heropbouw permanent

De regeling is gericht op zowel kopers van een enige, eigen woning als op investeerders, mits aan enkele voorwaarden wordt voldaan. Met deze hervorming wil de overheid onder meer verouderde, energieverslindende gebouwen uit het straatbeeld vervangen door energie-efficiënte nieuwbouw.

Nieuwe btw-regeling 2025: Wat houdt het precies in?

Goed nieuws: het verlaagde btw-tarief van 6% voor sloop en heropbouw wordt permanent. Wat aanvankelijk ingevoerd werd als een tijdelijke maatregel in een periode van economische onzekerheid, wordt nu verankerd als een structureel voordeel. Een belangrijke vernieuwing is dat het verlaagde btw-tarief van 6% niet langer is voorbehouden aan natuurlijke personen / particulieren die er zelf gaan wonen en er hun domicilie vestigen.

Ook investeerders die verhuren op lange termijn kunnen nu van dit voordeel genieten. De regeling biedt daarmee meer flexibiliteit dan vroeger, maar stelt tegelijk duidelijke grenzen aan de toepassing ervan.

Wie komt in aanmerking voor het 6% btw-tarief?

Bij de aankoop van een woning/appartement binnen een nieuwbouwproject onderscheiden we drie opties: eigen bewoning, verhuur op de private markt en verhuur op de sociale markt.

A) Wie als natuurlijk persoon een woning of appartement aankoopt voor eigen bewoning, kan genieten van het verlaagde btw-tarief van 6% op de constructieprijs, indien aan volgende voorwaarden wordt voldaan.

Het gaat om een project met sloop en heropbouw
Het gaat om de aankoop van de enige en eigen woning*
De aankoop gebeurt persoonlijk, en dus niet via een vennootschap
De woning moet voor minstens 50% voor persoonlijk gebruik worden aangewend
De bewoonbare oppervlakte mag niet groter zijn dan 175 m2
De koper verbindt er zich toe de woning persoonlijk te bewonen en er zijn domicilie te vestigen gedurende minstens vijf jaar.

* Dit betekent dat de koper geen eigenaar mag zijn van een andere woning. Eigenaar zijn van een handelszaak, fabrieks- gebouw of bouwgrond vormt daarop geen beperking. Er bestaan echter enkele uitzonderingen: wanneer je een woning via erfenis verkrijgt, of wanneer je de huidige gezinswoning snel verkoopt. In dat laatste geval geldt dat de verkoopakte van de bestaande gezinswoning uiterlijk dient verleden te worden op 31 december van het jaar dat volgt op het jaar waarin je de nieuwe woning in gebruik neemt.

B) Woning aankopen met het oog op verhuur op de privatieve huurmarkt.

Hou hier rekening met volgende voorwaarden:

De aankoop mag een natuurlijk of een rechtspersoon zijn. Lees: zowel particulieren, zelfstandigen, als vennootschappen, ed.
De woning wordt voor minstens 15 jaar verhuurd aan een natuurlijk persoon die er zijn domicilie vestigt.
De totale bewoonbare oppervlakte mag maximaal 175 m2 zijn.

C) Woning aankopen met het oog op verhuur op de sociale markt.

De aankoop mag een natuurlijke of een rechtspersoon zijn.
De woning wordt voor minstens 15 jaar verhuurd via een sociaal verhuurkantoor aan een natuurlijke persoon die er zijn domicilie vestigt.

De verhuur op de private en sociale markt opent de deur naar verantwoord investeren dat financieel aantrekkelijk wordt. Dit biedt een dubbele opportuniteit:

Langetermijnverhuur wordt fiscaal aantrekkelijker.
Hogere netto-opbrengst dankzij lagere kosten.

Ontdek onze investeringspanden aan 6%

"Nieuw is dat investeerders ook gebruik kunnen maken van het voordelige btw-tarief - zowel privé-personen als rechtspersonen."

De voorwaarden bij sloop en heropbouw

Wanneer je als natuurlijk persoon of rechtspersoon zelf optreedt als bouwheer en een bestaande woning sloopt om er vervolgens opnieuw op te bouwen, kan je eveneens onder bepaalde voorwaarden genieten van het verlaagde btw-tarief van 6%. De voorwaarden komen grotendeels overeen met die voor een aankoop in een nieuwbouwproject, met als voornaamste verschil dat de maximale bewoonbare oppervlakte hier 200m² mag bedragen.

^{Download het investeringsdossier}

De voordelen van het 6% btw-tarief: een fiscaal duwtje in de rug

Het verschil tussen 6% en 21% btw is aanzienlijk en maakt een tastbaar verschil op je investeringssom. Maar de voordelen reiken verder dan enkel de financiële besparing. De maatregel stimuleert ook duurzaamheid en stadsvernieuwing.

Prijsvoordeel: euro’s die tellen

Een concreet voorbeeld: stel dat de kostprijs van de constructie na sloop €300.000 bedraagt, bedraagt het verschil in btw:

Bij 21% btw: €63.000
Bij 6% btw: €18.000
→ Besparing: maar liefst €45.000

Bedenk maar wat je met die besparing kan aanvangen: een aankoop van die droomwoning dat net buiten budget viel, een extra parkeerplaats, een luxueuzere keuken of gewoon extra ademruimte om met een gerust hart aan je nieuwe thuis te begin- nen. Wie weet ga je zelfs op zoek naar je volgende investering!

Strikte focus op sloop én heropbouw

Het verlaagd btw-tarief geldt uitsluitend als het om een sloop gaat gevolgd door heropbouw. Het gedeeltelijk slopen van een pand of renoveren volstaat dus niet, hiervoor gelden andere niet onbelangrijke gunstmaatregelen. Alleen wie het bestaande gebouw volledig sloopt en op hetzelfde perceel een nieuwe constructie optrekt, kan genieten van de hierboven vermelde fiscale korting.

Bewoonbare oppervlakte

De bewoonbare oppervlakte van de nieuwe constructie mag niet groter zijn dan:

175m² bij aankoop in een nieuwbouwproject
200m² bij eigen sloop en heropbouw

Belangrijk: de maximaal bewoonbare oppervlakte is de som van de leefruimtes zoals keuken, woonkamer, eetkamer, slaapkamers, bewoonbare zolder- en kelderruimte en alle ruimtes die worden gebruikt voor de eventuele uitoefening van een economische activiteit. (worden dus niet meegerekend : badkamer, toilet, trap, bergplaats, hall, garage, niet-bewoonbare zolder, niet-bewoonbare kelder).

Milieu winst: oude energieverslinders verdwijnen

Door de focus op sloop en heropbouw stimuleert de maatregel ook de transitie naar energiezuinige woningen. Oude woningen, vaak slecht geïsoleerd en inefficiënt verwarmd, worden vervangen door nieuwbouw constructies die aan de strengste EPB-eisen voldoen.

Wat valt niet onder het 6% tarief?

De regeling is ruim, maar niet allesomvattend. Bepaalde werken vallen buiten het gunstregime. Het gaat dan meestal om kleinere onderdelen van het totaalproject, waarbij de financiële impact op uw totale investering beperkt blijft.

Uitgesloten werken

Onder de nieuwe regeling geldt het verlaagde btw-tarief van 6% niet voor verwarmingssystemen op fossiele brandstoffen, zoals gasketels, stookolietanks of -kachels, inclusief hun noodzakelijke onderdelen. Ook werken die geen betrekking hebben op de woning zelf vallen buiten het verlaagde tarief.

Ontdek nu onze investeringspanden aan 6%